Второй вариант. Поставщик, который не платит НДС, делает скидку и продает товар дешевле, чем его конкуренты работающие с НДС. Таким образом, он пытается компенсировать покупателю отсутствие вычета. В такой ситуации наш ИП ничего не потеряет, если его поставщик, неплательщик НДС, продаст ему дерево не за 120, а за 100 рублей, т.е. уменьшит цену на сумму НДС. Получится, что предоставленная скидка компенсирует ему все потери от завышенного НДС.
Еще один вариант. Продавец-неплательщик НДС все-таки выставляет счет-фактуру с НДС, т.к. имеет на это право. Тогда, по закону, покупатель по этой счету-фактуре может принять его НДС к вычету. Но здесь есть 2 минуса:
– налоговая инспекция не очень любит подобные вычеты по счетам-фактурам от неплательщиков НДС. Так что возможен такой исход, когда придется «бодаться» с налоговиками, а может даже и судиться;
– продавцу-неплательщику невыгодно выставлять счета-фактуры с НДС, так как в этом случае он должен будет заплатить государству указанную сумму НДС и никаких вычетов ему, конечно же, не положено.
Являясь плательщиком НДС для вас выгодно работать с такими же плательщиками: чем больше товаров/услуг вы приобретете с НДС, тем больше будут суммы вычетов, и тем меньше вы заплатите НДС сами. Получается, что необходимо стараться работать исключительно с плательщиками НДС, либо требовать скидку, как минимум, в размере уплачиваемого налога. По этой же причине, если вы сами применяете специальный режим и не платите НДС, с вами неохотно будут работать плательщики НДС. Скорее всего, они предпочтут ваших конкурентов, если вы не сможете замотивировать своим коммерческим предложением.
1.4.4. Когда НДС не платят даже плательщики
В Налоговом кодексе Российской Федерации есть исключения, когда некоторые товары и услуги НДС не облагаются (например, медицинские) или облагаются по ставке 0%. Самый распространенный пример – экспорт товаров за пределы РФ. В этих случаях можно использовать все вычеты входящего налога, а исходящий начислять не нужно.
1.4.5. Возмещение НДС
Такое происходит в том случае, когда входящий НДС больше, чем исходящий. Проще говоря, поставщикам заплатили НДС больше, чем получили от покупателей. Подобная ситуация не редкость при экспорте товаров: входящий НДС есть, а исходящего нет, либо, когда фирма закупает дорогостоящее оборудование и в его цене уже включена крупная сумма НДС. Так же можно столкнуться с возмещением НДС в ситуации начала работы организации, когда происходит закупка всего необходимого: материалов, сырья, оборудования и т.д., а продаж пока еще нет. При таком стечении обстоятельств уже не вы должны бюджету, а бюджет вам. И надо сказать, что разницу между входящим и исходящим НДС вернуть вполне реально. Для этого необходимо сдать декларацию, по которой будет видна сумма возмещения, а так же приложить подтверждающие документы и написать заявление на возврат НДС.
1.4.6. Перенос и дробление вычетов
Вас никто не обязывает показывать и использовать все вычеты входящего НДС, положенные вам в настоящем квартале. Их вполне можно оставить на потом, и использовать когда в этом возникнет необходимость, но не более чем в течение трех лет. Налоговый кодекс дает такое право. Это процедура называется «переносом вычета». Так же можно по одной счету-фактуре использовать вычет частично, а остаток использовать в другом квартале. Это операция называется «дроблением вычета». Дробить вычеты по основным средствам нельзя. Их можно переносить на другие кварталы. Но если решили использовать, то только сразу и всю сумму. Так требует законодательство.
