Планирование налогов с помощью MS Excel - страница 10

СВ_>1=0,22×ЗОТ,

где СВ_>1 – взносы в Пенсионный фонд;

ЗОТ – затраты на оплату труда.

В случае, если затраты на оплату труда по одному работнику превышают 1 292 тыс.руб., взносы в Пенсионный фонд начисляются по формуле:

СВ_>1=284+0,1× (ЗОТ-1292),

где СВ_>1 – взносы в Пенсионный фонд;

ЗОТ – затраты на оплату труда.

Ставка взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования составляет 5,1% от затрат на оплату труда. Предельная сумма начисления страховых взносов не установлена. Расчет осуществляется по формуле:

СВ_>2=0,051×ЗОТ,

где СВ_>2 – взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

ЗОТ – затраты на оплату труда.

Ставка взносов в Фонд социального страхования составляет 2,9% от затрат на оплату труда. Предельная сумма начисления страховых взносов в 2020 г. составляет 912 тыс.руб. С сумм, превышающих предельную сумму, взнос не начисляется. Расчет взносов в Фонд социального страхования с сумм затрат не больше 912 тыс.руб. осуществляется по формуле:

СВ_>3=0,029×ЗОТ,

где СВ_>3 – взносы в Фонд социального страхования;

ЗОТ – затраты на оплату труда.

В случае, если затраты на оплату труда на одного работника больше 912 тыс.руб., то взнос в Фонд социального страхования составит 26,4 тыс.руб. (2,9% от 912 тыс.руб.).

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Дополнительные ставки представлены в таблице ниже.

Таблица 4.1 – Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Например, если класс условий труда у работника вредный, подкласс 4, то ставка страховых взносов в ПФР будет не 22,0%, а 30%. А в целом страховые взносы составят 38%.

Для отдельных плательщиков установлены пониженные ставки страховых взносов (ст.427 НК РФ).

Необходимо учитывать, что все организации являются плательщиками взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Ставки представлены в таблице ниже.

Таблица 4.2 – Ставки страхового тарифа от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

У абсолютного большинства работников первый класс профессионального риска. Соответственно, тариф от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляет 0,2%. В целом ставка страховых взносов – 30,2%.