Восстановление бухгалтерского учета, или Как «реанимировать» фирму - страница 6

• в Разделе 1 Декларации указаны сведения о суммах налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика. При этом в Декларации, представляемой организацией, не уплачивающей налог на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, в Разделе 1 показатели приводятся в целом по организации;

• по строке 081 указывается сумма налога, подлежащая зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации (Кредит счета 68 субсчета «Налог на прибыль, в части зачисляемой в бюджет субъекта РФ);

• по строке 091 указывается сумма налога, подлежащая зачислению в местный бюджет (Кредит счета 68 субсчета «Налог на прибыль, в части зачисляемой в местный бюджет);

• в Подразделе 1.3 с видом платежа «1» по строке 010 отражается сумма налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (если форма организации ООО, либо ОАО то скорее всего ваши учредители получают дивиденды).

• в Подразделе 1.3 с видом платежа «2» по строке 010 отражается сумма налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (если по данной строке в вашей декларации стоит сумма, то скорее всего ваша организация обладает вышеперечисленными ценными бумагами);

• По строке 070 указывается общая сумма доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке 060 Листа 02. Если в вашей декларации по данной строке стоит сумма, то скорее всего это:

– доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств (п. 4 ст. 284 НК РФ);

– сумма положительного сальдо от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости, ранее включенная в налоговую базу по налогу на прибыль в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги ГКО);

• По строке 010 отражается общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии со статьями 249, 250 НК (это дебетовый оборот вашей организации за налоговый период по субсчету 90 «Выручка»);

• По строке 100 налогоплательщиками отражаются внереализационные доходы, сформированные в соответствии со статьей 250 НК, в частности:

– проценты, полученные (начисленные) по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по иным долговым обязательствам (включая ценные бумаги) при нахождении долговых обязательств у налогоплательщика (статьи 271, 273, 328 НК). По этой строке, кроме процентов, полученных (начисленных) по процентному векселю, также отражаются полученные (начисленные) проценты в виде дисконта по дисконтному векселю (если по данной строке в вашей декларации отражена какая-либо сумма, то следовательно вашим «предшественником» был взят кредит в банке);

• По строке 041 указываются суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением единого социального налога (в том числе относящегося к косвенным расходам), а также налогов, перечисленных в статье 270 НК (сверьте указанную АО данной строке сумму с кредитом счета 68 в части налогов и сборов, без учета ЕСН);

• По строке 050 указывается стоимость приобретения (создания) реализованных имущественных прав (если по данной строке указана сумма, то скорее всего в предыдущих налоговых периодах произошла реализация имущественных прав, тогда стоит выяснить есть ли какие еще имущественные права в вашей организации);

• По строке 090 показываются суммы убытков предыдущих налоговых периодов по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, которые могут быть учтены в течение 10 лет в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности, в соответствии со статьей 275.1 НК (если действительно на балансе вашей организации учитываются обслуживающие производства и хозяйства, то сумма указанная по строке 090 указывает вам на то, что в предыдущие отчетные периоды по ним были получены убытки);