– они изучили отчет;
– исходя из имеющейся в их распоряжении информации, отчет не содержит каких-либо недостоверных заявлений по существенным фактам либо опущений существенных фактов, в отсутствие которых содержащиеся в отчете заявления с учетом обстоятельств, в которых такие заявления сделаны, могут вводить пользователя в заблуждение;
– исходя из имеющейся в их распоряжении информации, финансовая отчетность и другая финансовая информация в отчете обеспечивают достоверное представление финансового положения и результатов деятельности эмитента на соответствующую дату и за периоды, представленные в отчете;
– они и другие должностные лица, подписывающие подтверждение:
а) отвечают за установление и поддержание «процедур раскрытия информации и сопутствующих средств контроля» (новая формулировка, определяющая концепцию процедур и средств контроля, связанных с раскрытием информации);
б) разработали такие процедуры раскрытия информации и сопутствующие средства контроля, гарантирующие получение ими существенной информации, в особенности, в период подготовки отчета;
в) провели оценку процедур раскрытия информации и сопутствующих средств контроля в трехмесячный период, предшествующий дате отчета; и
г) представили в отчете свои выводы в отношении эффективности процедур раскрытия информации и сопутствующих средств контроля по результатам проведенной обязательной оценки;
– они и другие должностные лица, подписывающие подтверждение, проинформировали аудиторов эмитента и комитет по аудиту совета директоров (либо иных лиц, выполняющих аналогичные функции) обо всех:
а) серьезных упущениях в структуре или функционировании средств внутреннего контроля (традиционная формулировка, относящаяся к средствам внутреннего контроля в рамках подготовки финансовой отчетности), способных оказать отрицательное влияние на способность эмитента учитывать, обрабатывать, обобщать
б) и представлять финансовые данные и указывающие аудиторам эмитента на наличие существенных недостатков в системе внутреннего контроля;
в) случаях мошеннических действий, вне зависимости от степени их существенности, с участием руководства или иных сотрудников, играющих важную роль в системе внутреннего контроля эмитента;
– они и другие должностные лица, подписывающие подтверждение, указали в отчете все имевшие место существенные изменения в системе внутреннего контроля и в иных факторах, которые способны оказать значительное влияние на систему внутреннего контроля после даты ее оценки, включая все меры по устранению серьезных упущений и существенных недостатков.
Новые правила распространяются на высшее руководство и финансовых должностных лиц любого эмитента, подающего квартальный или годовой отчет в Комиссию в соответствии с пунктами 13 (а) или 15 (г) Закона 1934 г., включая иностранных частных эмитентов и эмитентов из числа малых предприятий. В соответствии с новыми правилами, подтверждения должны прилагаться к годовым отчетам по формам 10-К, 10-KSB, 20-F и 40-F, квартальным отчетам по формам 10-Q 10-QSB и изменениям к любым из вышеперечисленных отчетов. Управление корпоративных финансов Комиссии должно выпустить определение по вопросам соблюдения требований в отношении подтверждения отчетности согласно пунктам 13а-14 и 15г-14 Закона 1934 г. эмитентами ценных бумаг, обеспеченных активами.
Прочие положения, касающиеся корпоративного управления и ответственности
