Банковский учет и аудит - страница 2

2) наличие в качестве основной цели получения прибыли, т. е. осуществление деятельности как коммерческой организации;

3) необходимость получения специального разрешения на право совершения банковских операций – лицензии Банка России;

4) осуществление своей деятельности в основном за счет средств, привлеченных на банковские счета и вклады.

Российское законодательство выделяет два вида кредитных организаций:

– банковская кредитная организация (банк);

– небанковская кредитная организация.

Основным видом кредитных организаций являются банки. К небанковским кредитным организациям (НКО) относят кредитные организации, имеющие право осуществлять только отдельные банковские операции, предусмотренные законодательством. Например, НКО, осуществляющие расчетные операции (расчетные НКО), могут выполнять следующие банковские операции:

– открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

– осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.

В то же время расчетные НКО не вправе привлекать денежные средства юридических и физических лиц во вклады в целях их размещения от своего имени и за свой счет.

Банки в соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности» могут осуществлять следующие банковские операции:

1) привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещать привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

3) открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

4) осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

7) привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;

8) выдавать банковские гарантии;

9) осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

– выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;

– приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

– доверительно управлять денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

– осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

– предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

– лизинговые операции;

– оказывать консультационные и информационные услуги.

Банк может выполнять операции с ценными бумагами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

В то же время ему запрещено заниматься торговой и страховой деятельностью.

Правовой статус банков регулируется Конституцией РФ, ФЗ «О банках и банковской деятельности», «Об акционерных обществах», «О валютном регулировании и валютном контроле» и др.

Банк не отвечает по обязательствам государства, а государство, в свою очередь, не отвечает по обязательствам банков, за исключением случаев, когда государство само приняло на себя такие обязательства. Также банки не отвечают по обязательствам Банка России, а Банк России не отвечает по обязательствам банков, за исключением случаев, когда Банк России принял на себя такие обязательства.