Контрольно-кассовая техника
Следует обращать особое внимание на должников, имеющих контрольно-кассовую технику (далее – ККТ). Как показывают практика, судебные приставы-исполнители практически не используют проверку журнала кассира-операциониста.
Согласно ст. 2 ФЗ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» ККТ, включенная в Государственный реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Журнал кассира-операциониста
На каждую ККТ, в соответствии с п. 3.4 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, администрация организации должна завести «Журнал кассира-операциониста» по форме КМ-4, утв. Постановлением Госкомстата России №132 от 25.12.1998 г., который должен быть прошнурован и скреплен подписями налогового инспектора, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации и печатью данной организации.
Преимущества для судебного пристава
Указанный журнал кассира-операциониста отражает все приходные операции по каждой ККТ, и судебный пристав может осуществлять дополнительный контроль за наличными денежными средствами, поступающими должнику, а также осуществлять контроль полноты и достоверности предоставляемых должником сведений.
Особенно актуален контроль за денежными средствами, поступающими должнику через ККТ, по исполнительным производствам в отношении индивидуальных предпринимателей, поскольку большинство таких субъектов в своей деятельности используют ККТ. В таких случаях журнал кассира-операциониста будет основным документом, подтверждающим объем денежных средств, поступающих в распоряжение должнику-индивидуальному предпринимателю.
Последствия неисполнения постановления об аресте денежных средств
В том случае, если должник систематически не исполняет или исполняет не в полном объеме постановление об аресте поступающих денежных средств в кассу предприятия, то имеются реальные перспективы привлечь его к уголовной ответственности по ст. 315 УК РФ. Пример приговора приведен в Приложении 6.
Обращение взыскания и арест безналичных денежных средств
При обращении взыскания, если речь идет о денежных средствах, находящихся на счетах должника, Закон оперирует термином «перечисление денежных средств».
Основание
В соответствии с п. 2 ст. 70 Закона перечисление денежных средств со счетов должника производится на основании исполнительного документа или постановления судебного пристава-исполнителя. Закон не устанавливает необходимости предварительного наложения ареста на денежные средства для последующего обращения взыскания на них.
Арестованные счета
П. 4 ст. 70 Закона регламентируются действия судебного пристава-исполнителя по снятию ареста с денежных средств в случае, если денежные средства должника на счетах арестованы.
Следует отметить, что это может быть и обеспечительный арест денежных средств, который вправе наложить судебный пристав-исполнитель в порядке п. 7 ст. 64 «Исполнительные действия» Закона.
Сумма взыскания
П. 2 ст. 69 Закона установлен запрет обращения взыскания на сумму, превышающую
