Г. Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование, а также надежности (включая достоверность, полноту и объективность) и своевременности сбора и представления информации и отчетности.
Д. Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности представления иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами в органы государственной власти и Банк России.
Е. Проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества кредитной организации.
Ж. Оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых кредитной организацией операций.
З. Проверка соответствия внутренних документов кредитной организации нормативным правовым актам, стандартам саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг).
И. Проверка процессов и процедур внутреннего контроля.
К. Проверка систем, созданных в целях соблюдения правовых требований, профессиональных кодексов поведения.
Л. Оценка работы службы управления персоналом кредитной организации.
М. Другие вопросы, предусмотренные внутренними документами кредитной организации…
Кредитная организация обязана обеспечить постоянство деятельности, независимость и беспристрастность службы внутреннего контроля, профессиональную компетентность ее руководителя и служащих, создать условия для беспрепятственного и эффективного осуществления службой внутреннего контроля своих функций…
Кредитная организация обеспечивает независимость службы внутреннего контроля в соответствии с порядком, в котором должно быть установлено, что служба внутреннего контроля:
• действует под непосредственным контролем совета директоров (наблюдательного совета);
• не осуществляет деятельность, подвергаемую проверкам, за исключением некоторых случаев;
• по собственной инициативе докладывает совету директоров (наблюдательному совету) о вопросах, возникающих в ходе осуществления службой внутреннего контроля своих функций, и предложениях по их решению, а также раскрывает эту информацию единоличному и коллегиальному исполнительному органу кредитной организации;
• подлежит независимой проверке аудиторской организацией или советом директоров (наблюдательным советом), если такая проверка предусмотрена уставом кредитной организации.
Во внутренних документах кредитной организации должно быть предусмотрено:
A. Порядок утверждения положения о службе внутреннего контроля, годовых и текущих планов проверок, отчетов о выполнении планов проверок в соответствии со ст. 48 и 65 Закона об АО и со ст. 32 Закона об ООО.
Б. Подотчетность руководителя службы внутреннего контроля совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации.
Конец ознакомительного фрагмента.
