Налоговый учет - страница 8

Рассчитанная таким образом доля прибыли используется головным подразделением при заполнении Декларации по налогу на прибыль. В частности, данные о долях прибыли необходимы для заполнения приложения № 5 к Листу 2 Декларации. В данном приложении производится расчет сумм налога (с разбивкой по бюджетам), подлежащих уплате по итогам отчетного (налогового) периода по головной организации и всем остальным обособленным подразделениям организации.

Заполненное приложение № 5 к Листу 2 Декларации представляются вместе с титульным листом в налоговый орган по месту нахождения каждого из обособленных подразделений по итогам каждого отчетного (налогового) периода.

Таким образом, изучив данную главу учебника, вы будете знать общетеоретические основы определения налоговой базы, расчета сумм налога на прибыль организации согласно положениям главы 25 НК РФ.

Задача 1.1

За отчетный период хлебопекарня реализовала 2 т хлебобулочных изделий собственного изготовления и микроавтобус, приобретенный ранее для доставки продукции по торговым точкам.

Какие доходы должны быть учтены в составе доходов организации для целей налогообложения прибыли? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача 1.2

Основным видом деятельности организации «Альфа» является предоставление офисных помещений в аренду другим организациям и физическим лицам. По условиям договора с организацией «Бета» ежемесячная арендная плата составляет 1 18 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Причем арендатор обязан оплатить эту сумму в виде:

– денежных средств в размере 1 1 800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.);

– проведения капитального ремонта арендованного помещения. Сметная стоимость ремонтных работ составляет 106 200 руб. (в том числе НДС 16 200 руб.).

Определите выручку организации «Альфа» от реализации услуг по аренде за данный месяц. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача 1.3

В течение отчетного периода организация «Альфа» получила следующие доходы:

– выручку от реализации товаров собственного производства –118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.);

– выручку от реализации покупных товаров – 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.);

– денежные средства в размере 150 000 руб., полученные по договору займа;

– компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 34 000 руб. (без НДС).

Какие доходы из перечисленных выше организация должна учесть для целей налогообложения прибыли? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача 1.4

В 2018 году выручка организации (без НДС) составила 3 650 000 руб., в том числе:

– в I квартале – 900 000 руб.;

– во II квартале – 1 500 000 руб.;

– в III квартале – 200 000 руб.;

– в IV квартале – 1 050 000руб.

Определите размер выручки при применении кассового метода и метода начисления, если:

– в I квартале – оплачено покупателями 870 000 руб.;

– во II квартале – оплачено 1 560 000 руб.

– в III квартале – оплата не производилась;

– в IV квартале – оплачено 566 000 руб.

Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача 1.5

Организация «Альфа» предоставила организации «Бета» в аренду часть своих помещений сроком на один год. Согласно условиям договора арендная плата составляет 720 000 руб. (без НДС) за весь срок аренды и вносится арендатором единым платежом.

Как учесть полученный доход в отчетных периодах при кассовом методе учета доходов и расходов и при методе начисления? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.