Признаки мошенничества со стороны руководителей предприятий, фирм и банков можно подразделить на следующие:
1. Аномалии в деятельности фирмы (банка).
2. Личные негативные качества директоров фирм.
3. Аномалии в организационной структуре фирмы.
4. Особые отношения со сторонними партнерами.
Аномалии в деятельности фирмы (банка)
Это прежде всего настораживающие моменты в финансовой отчетности:
• необъяснимые изменения в балансовой отчетности;
• работа на грани кризиса – нулевые балансы;
• уменьшение прибыли в отчете доходов фирмы;
• необычно крупные сделки перед ликвидацией фирмы;
• сокрытие невозврата больших кредитов, выданных банком: например, после аферы ТД «Эрлан»;
• уменьшение отчетной прибыли за счет распродажи за наличный расчет;
• недостаточность оборотного капитала (как своего, так и инвестированного);
• высокая задолженность ряду банков, когда берется кредит в одном банке, чтобы погасить его в другом, а прибыли от оборота нет;
• большой удельный вес накладных расходов – строительство дач, особняков, покупка дорогих машин под видом накладных расходов;
• невозврат выданных кредитов, товаров и т. п.;
• более быстрый рост расходов по сравнению с доходами;
• наличие больших арбитражных дел;
• получение скрытой прибыли при продажах за наличный расчет.
Личные негативные качества руководителей фирм, банков
Симптомами возможного мошенничества со стороны руководителей банков, фирм и предприятий могут служить следующие личные качества или намерения руководителей:
• большие финансовые запросы или личные долги;
• пристрастие к рискованным сделкам, погоня за большой прибылью;
• большие задолженности в прошлом и невозврат долгов и кредитов;
• уголовное прошлое и связи с мафией;
• стремление уехать за рубеж с предварительным приобретением там недвижимости и откладыванием значительных сумм в зарубежном банке;
• полное владение руководителем данным предприятием, фирмой.
Естественно, что подобные личные качества и намерения директора предприятий и фирм тщательно скрываются.
Аномалии в организационной структуре фирмы
Симптомы мошенничества, связанные с организационной структурой фирмы, включают в себя необъяснимые нормальной логикой организационные особенности.
1. Излишне усложняется структура для перекачки денег из одного представительства в другое. Так, фирма создает филиалы и отделения, облагаемые меньшими налогами, и для их инвестиции перекачивает деньги из головного предприятия. В то же время дочерние предприятия на эти деньги строят виллы, дачи, покупают квартиры для руководства головного предприятия.
2. Работа в отраслях, связанных с высоким риском, и проведение высокорискованных операций. Обман мошенников. Так, ряд фирм вкладывал деньги в операции «МММ», зная сущность этого вида мошенничества и вовремя уходя из дела.
3. Постоянные изменения кадрового руководящего состава фирмы для распределения доходов среди узкого круга лиц.
4. Крупные невыгодные сделки с родственным партнером с последующим разделением прибыли между договаривающимися сторонами.
Особые отношения со сторонними партнерами
Иногда для проведения крупной мошеннической аферы необходимо прибегать к особым отношениям с некоторыми партнерами (по делу и мошенничеству):
• пользование услугами нескольких банков для перевода денег из одного банка в другой, чтобы скрыть наличие денег при арбитражных разбирательствах и аресте счетов;
