Финансовая трансформация: от долгов к свободе - страница 18

Далее посмотрим, как в ежемесячных отчетах используются методы учета расходов.

Мы уже рассмотрели два метода:

● 

Метод “отсечки”, когда каждый месяц начинается с плановых показателей, записанных в БДР;

● 

Метод переноса разницы на следующий период.

Для себя я выбрал метод переноса разницы на следующий период, как наиболее комфортный с психологической точки зрения. Мне комфортно, когда в месячном отчете виден некий запас суммы, накопленный за предыдущие периоды, в рамках которого я могу при необходимости совершить сверхлимитный расходы. Однако если Вы знаете про себя, что наличие на вашем счете большей суммы, которую можно безболезненно потратить, толкает на эмоциональные покупки, то использование этого метода не даст желаемого финансового эффекта, и Вам больше подойдет применение метода “отсечки”, когда накопленная разница предыдущего периода никак не фигурирует в ежемесячном отчете следующего периода.

Посмотрим, как оба эти метода отражаются в таблицах. Начнем с метода переноса разницы.

Перед Вами отчет за Февраль 2025 года.

Если посмотреть на суммы в столбце В «Располагаемая сумма на месяц по категориям», то можно заметить, что по некоторым категориям они существенно больше сумм Января, а также больше плановых значений.

В выделенной ячейке В9 видна формула. В ней сделана ссылка на соответствующую строку плановых значений листа «БДР на 2025», а также на данные столбца «Разница» за Январь. То есть накопленная разница предыдущего периода переносится на следующий, увеличивая или уменьшая доступную для расходования сумму. Но важно отметить, что итоговые суммы постоянных и переменных Расходов как по отдельности, так и в своей совокупности в ежемесячных отчетах и в БДР совпадают. При этом суммы итоговых значений не содержат перекрестных ссылок, то есть итоговые значения в каждой таблице считаются независимо через сумму значений столбца.

Такой подход также практически оправдан. Это сделано для того, чтобы при возникновении разницы в суммах, можно было сразу увидеть ошибку и не дать ей повлиять на итоговый результат.

Теперь посмотрим на завершающий месяц первого квартала 2025 года – Март.

Столбец B «Располагаемая сумма на месяц по категориям» также содержит сумму плановых значений и разницы за предыдущий месяц.

Но теперь интересен не этот столбец, а столбец I «Разница», в котором отражается отклонение между располагаемой суммой и суммой фактических затрат. Эти значения, несмотря на разницу в методиках подсчета, должны совпасть с разницей квартального БДР.

Так, в столбце В «Располагаемая сумма на месяц по категориям» сумма считается нарастающим итогом, то есть к сумме плановых значений всякий раз прибавляется разница предыдущих периодов. В столбце I «Разница» рассчитан фактический остаток суммы, доступный на следующий месяц. При этом в ячейке I 16 (выделена синим) введена формула, отражающая разность между общей располагаемой суммой на начало месяца и суммой всех фактических расходов за месяц.

В квартальном отчете другой метод подсчета.

В столбце J считается разница между суммой плановых значений по категориям и суммой фактических расходов по категории за квартал. При этом в ячейках H56 и I56 приведена сумма плановых и фактических итоговых переменных расходов (сумма значений соответствующих диапазонов с Н50 по Н55 и с I50 по I55). А в ячейке J56 сумма подсчитана как разность между значением ячеек H56 и I56 – то есть между суммой всех плановых и всех суммой фактических переменных расходов за период. И как мы видим эта сумма (13 660 рублей) аналогична сумме, рассчитанной в ежемесячном отчете за март.