Читать онлайн Андрей Шлесин - Как устроены корпоративные финансы. Разбираемся с помощью листа бумаги и 100 монет

© Андрей Шлесин, 2023

ISBN 978-5-0059-7691-8

Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero

Уже более 15 лет я провожу корпоративные тренинги для сотрудников различных компаний. Обычно тренинг длится 1—2 дня, с утра до вечера, с отрывом от работы и полным погружением в процесс. Одна из востребованных тем корпоративных тренингов – повышение коммерческой и финансовой грамотности для нефинансовых менеджеров. Целью такого обучения является общее знакомство участников с терминологией и принципами корпоративных финансов, которое позволило бы им более уверенно взаимодействовать друг с другом, со старшими руководителями и с коллегами-финансистами при обсуждении рабочих вопросов, касающихся финансов. Как правило, тренинги по финансам проводятся для кадрового резерва, для функциональных и проектных руководителей, менеджеров по работе с ключевыми клиентами.

Финансы – тема для многих непростая, а в сочетании с короткой продолжительностью тренинга, требующая от участников постоянной концентрации внимания. Чтобы помочь им не терять нить, и стимулировать их собственное стремление вникнуть в материал, во время тренингов по финансам часто используются настольные бизнес-симуляции (деловые игры). Для ясности хочу сказать, что сама идея использования бизнес-симуляций для обучения вообще (и для обучения финансам, в частности), принадлежит, конечно, не мне, таких игр много, и существуют они давно. Однако, все игры про финансы, которые я видел, и в которые играл, рассчитаны на групповое обучение под руководством ведущего. Однажды я подумал о том, что могут найтись и те, кто хотел бы поиграть в такую настольную игру самостоятельно, у себя дома. Если Вы – один из таких людей, то эта книга для Вас.

Всё, что нужно для этой игры – лишь несколько свободных вечеров, большой лист бумаги, сто любых монет, фломастер, упаковка самых обычных пластиковых стаканчиков для кулера и, собственно, эта книга. Описываемая здесь игра рассчитана на одного участника, но играть в неё можно вдвоём или втроём, при этом игроки не соревнуются, а идут вместе по пути открытий и постижений, помогая друг другу разобраться в материале.

Книга адресована, прежде всего, тем, кто хочет получить самое общее и начальное представление о том, как устроены финансы компании. Речь пойдёт о капексах, опексах, активах, пассивах, инвестициях, капитале, прибыли, финансовых потоках, рентабельности и о многих других базовых понятиях, относящихся к этой теме. Читая эту книгу, и следуя пошаговой инструкции, вы будете моделировать на своём столе производственную и коммерческую деятельность некоего воображаемого предприятия, которое покупает сырьё, превращает это сырьё в готовую продукцию и продаёт заказчику. Эта деятельность будет отражаться в импровизированной бухгалтерской (финансовой) отчётности, которую вы будете сами составлять (с помощью пояснений, содержащихся в этой книге). Попутно с игрой, и с составлением и анализом бухгалтерской отчётности, вы будете понемногу знакомиться с общими принципами, на основе которых устроены корпоративные финансы.

Также книга будет интересна профессионалам в области обучения – преподавателям, бизнес-тренерам, фрилансерам, корпоративным тренерам – ещё не знакомым с бизнес-симуляциями. Всем им может пригодиться подробно описанная в книге игровая механика, которую они могут использовать при проведении собственных занятий. Особенно большую пользу из книги могут извлечь те сотрудники компаний, которые, являясь экспертами в области финансов (например, будучи финансовыми менеджерами или даже финансовыми директорами), не являются при этом глубокими профессионалами именно в области обучения, но привлекаются корпоративными университетами к проведению внутреннего базового обучения финансам. Таким сотрудникам, в силу недостатка именно преподавательского и тренерского опыта, бывает трудно управлять групповой динамикой и поддерживать интерес участников к обучению на постоянно высоком уровне. Проведение обучения в формате бизнес-симуляции во многом решает эту задачу – игровой подход сам по себе вызывает у аудитории прилив воодушевления, тренеру остаётся им только управлять. Однако, тем, кто захочет использовать эту игру для внутреннего обучения в своей компании, потребуется более презентабельный и качественный реквизит, чем тот, о котором пойдёт речь в этой книге, и собственная версия игры. Реквизит (набор для игры), описываемый в следующей главе, рассчитан на домашнее самообучение, для группового обучения он не годится. Если же вы – сотрудник корпоративного университета или отдела обучения, и у вас нет времени на собственные разработки (зато есть бюджет) – воспользуйтесь готовым игровым комплектом и готовым сценарием проведения корпоративной версии игры – свяжитесь с нами по почте info@trainingmasters.ru или через мессенджеры (+7 (919) 725-00-77). Один игровой комплект для корпоративного обучения рассчитан на 12 участников и включает в себя пластиковые монеты, специальные контейнеры для монет, готовые игровые поля, тетради для участников и инструкцию для тренера, адаптированную именно для группового проведения игры в корпоративном формате. Мы передадим вам необходимое количество игровых комплектов для неограниченного проведения игры вашими силами. Также, я и мои коллеги будем рады провести корпоративную версию игры для группы ваших сотрудников в формате бизнес-тренинга как разовое мероприятие.

Весь дальнейший текст этой книги посвящён не корпоративной, а домашней версии игры, которая рассчитана на одного игрока, играющего у себя дома.

Все инструкции как для изготовления реквизита для игры (для домашней версии), так и для самообучения в ходе игры – есть в этой книге, т.е. эта книга написана как самодостаточное учебное пособие. При этом также существуют и дополнительные материалы в форме видеокомментариев к каждой главе. Эти видеоматериалы размещены на известном и популярном видеохостинге на канале «Как устроены корпоративные финансы». Текст этой книги пишется в непростое время, когда у автора нет полной ясности в том, какие видеохостинги будут доступны, а какие будут заблокированы на момент, когда книга окажется в руках у читателя, поэтому конкретный видеохостинг в этом тексте не упоминается. Если самый привычный для вас видеохостинг будет заблокирован, вы найдёте эти материалы на канале с тем же названием на других хостингах, которые будут разрешены. Доступ к видеоматериалам желателен, но не обязателен для того, чтобы извлечь всё самое ценное из этой книги.

Итак, для самостоятельной игры у себя дома вам потребуется реквизит – прежде всего, любой стол, на котором можно разместить лист бумаги размером примерно 60 на 90 см (прекрасно подойдёт лист для флипчарта). Лист может быть чистый или линованный, значения это не имеет (можно взять даже оберточную бумагу из ближайшего магазина DIY). Зафиксируйте этот лист на столе с помощью малярной ленты или просто чем-то прижмите. После того, как лист закреплён, нарисуйте на нём от руки игровое поле, как на схеме (рис. 1).

Фигуры, линии и текст лучше сначала нарисовать карандашом, а затем обвести фломастером. Какая-то особая тщательность в прорисовке фигур и линий не нужна – важна лишь общая схема.

Обратите внимание, что наше игровое поле состоит из трёх больших полей – «Активы», «Пассивы», «Расходы текущего года» – и ещё одного маленького поля «Дивиденды». В свою очередь, поле «Активы» состоит из «Оборотных активов» (всё, что находится внутри большого круга) и «Внеоборотных активов». Поле «Пассивы» состоит из трёх маленьких полей – «Собственный капитал», «Долгосрочные обязательства» и «Краткосрочные обязательства».

Теперь вам нужны любые сто монет или сто других мелких предметов, подходящих на роль игровых денег (жетоны, токены и т.п.). Лучше всего подойдут настоящие монеты – самыми оптимальными по размеру будут пятирублёвые – более мелкие монеты будет сложнее брать с гладкой поверхности, а более крупные будут занимать слишком много места. Если вы будете использовать настоящие монеты, то реальный номинал монеты никакого значения не имеет – и пятирублёвая, и десятирублёвая монета в нашей игре – это всего лишь одна игровая монета с номиналом «1 м» («Одна монета»). Не все сто монет мы будем использовать в игре одновременно. Какое-то количество монет будет находиться за пределами поля. Если вы правша, то будет удобнее, если временно неиспользуемые в игре монеты будут находиться справа от вас, за пределами игровой схемы, в какой-нибудь ёмкости или небольшой коробке на столе, в пределах досягаемости рукой.

И ещё вам потребуются тридцать обычных одноразовых стаканчиков, тех самых, в которые наливают воду из кулера, ёмкостью 200 мл, лучше прозрачные, но можно использовать любые небольшие ёмкости, пластиковые или бумажные, куда мы будем складывать монеты. Итак, у вас есть игровое поле, монеты и стаканчики – реквизит готов. Ну что же – можно приступать к игре.

Начинается первый год жизни нашей компании, и мы решаем первую задачу – привлекаем стартовое финансирование. Пожалуйста, возьмите 54 монеты и положите их в кассу (внутрь кружка с надписью «Касса»), а 46 монет оставьте в коробке (за пределами игрового поля). Для удобства можно положить эти 54 монеты в пластиковый стаканчик и поставить его прямо в «Кассу».

Давайте представим себе, что из 54-х монет, которые сейчас находятся в кассе, 24 – это инвестиции собственников компании, а оставшиеся 30 – банковский кредит. Выражаясь языком финансистов, эти 24 м – наш собственный капитал, а 30 м – заёмный. Наша деятельность только начинается, но уже сейчас мы можем составить простейший бухгалтерский баланс (балансовый отчёт) нашего предприятия.

Баланс показывает, каким имуществом владеет предприятие (какие у предприятия активы) и какие у него источники финансирования (какие у него пассивы). Давайте начнём с наших активов. Всё, что у нас сейчас есть – это 54 м в кассе. Давайте запишем на отдельном листке бумаги:

Активы:

Денежные средства – 54 м

Итого активы: 54 м

Всё, с активами мы уже разобрались. Теперь нам надо понять, где же наши пассивы.

Самое важное, что нужно понимать про пассивы, это то, что пассивы – это не какие-то другие деньги, и не какое-то другое имущество, которое существует одновременно с активами. Это вообще, не деньги и не имущество. Пассивы – это просто запись, содержащая информацию о том, откуда, из каких источников у предприятия взялись деньги на приобретение активов. И таких источников финансирования у предприятия может быть только три: во-первых, средства, внесённые собственниками, во-вторых, та часть прибыли, которую предприятие само зарабатывает и снова вкладывает в дело (реинвестирует), и в-третьих – всё, что взято у кого-то в долг. Заработанная предприятием прибыль принадлежит собственникам. В финансовой терминологии всё, что получено от собственников плюс реинвестированная прибыль называется обобщающим термином «собственный капитал», поэтому можно сказать, что источников финансирования у предприятия не три, а только два – собственный капитал и заёмный. В нашем случае мы используем оба этих источника. Наши пассивы на настоящий момент выглядят так: