Основы экономической теории. Экономика и управление в здравоохранении. Учебное пособие - страница 21

По мере усложнения производства все более увеличиваются предельные сроки кредита. Долгосрочный кредит становится крайне необходим для освоения дорогих и масштабных проектов, капиталоемких научных исследований и других целей. Потребность в долгосрочном кредите приводит к обособлению коммерческого кредита от банковского. Для осуществления последнего созданы ранее неизвестные кредитные структуры – инвестиционные фонды, холдинговые компании. Инвестиционные компании, общества и банки представляют собой посреднические компании между предприятиями, нуждающимися в долгосрочных кредитах, и вкладчиками средств на длительный срок. Под эти операции подстраиваются и традиционные банковские организации: страховые компании, сберегательные банки, ипотечные банки, пенсионные фонды. Появилась форма международного кредита – финансовый лизинг. Сущность его состоит в финансировании банками долгосрочной аренды оборудования (особенно новой дорогостоящей техники). Кредитная сделка предполагает наличие ряда условий: сторон или участников (заемщик, кредитор, посредник, гарант), инструмента кредита (долг или ссуда), процента за кредит.

Уровень банковского процента определяется условиями договора. Он стремится к средней норме прибыли и зависит от многих факторов. Учетная ставка процента (ставка рефинансирования) – это ставка, под которую Центральный банк предоставляет кредиты коммерческим банкам (безрисковая). Она относится к общим факторам, определяющим банковский процент (наряду с такими, как соотношение спроса и предложения заемных средств, уровень инфляции, развитость денежно-кредитного рынка). Частные факторы определяются условиями функционирования коммерческого банка, особенностями договора и зависят от размера кредита, срока его погашения, кредитоспособности заемщика, расходов по оформлению кредита и контролю и пр.

Кредит выполняет следующие функции: перераспределительную, экономии издержек обращения и ускорения обращения денег, ускорения концентрации капитала, экономического контроля и регулирования экономики.

Этапы процесса кредитования: подготовка, заключение договора, завершение (возврат долга).

Под налогом (сбором, пошлиной) понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами. Их совокупность, а также формы и методы их построения образуют налоговую систему.

Налоги как основной источник дохода государственного бюджета существуют более двухсот лет. Зарождение науки о налогах относится к первой половине XVI века. В России создание налоговой системы относится к эпохе Петра I, когда были изданы соответствующие указы.

Принципы налогообложения: равномерность (всеобщность, единство правил, пропорциональность доходам), определенность, безвозмездность.

Функции налогов: фискальная (обеспечение финансирования государственных расходов), социальная или распределительная (сглаживание социального неравенства), регулирующая (государственное регулирование экономики), которую можно разделить на стимулирующую (например, развитие научно-технического прогресса) и социально-воспитательную (повышенные налоги на нездоровые продукты), контрольно-учетная.

Система налогообложения может быть: пропорциональной (сумма налога пропорциональна доходу), прогрессивной (налог тем выше, чем выше доход), регрессивной (повышение налога при снижении дохода, что может играть стимулирующую роль).