Юридические основания осуществления надзора за страховой деятельностью и основной перечень контрольных функций, осуществляемых надзором, установлены в ст. 30, 31, 33 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Государственный надзор за страхованием связан с осуществлением следующих контрольных функций:
– лицензирование страховой деятельности, включая контроль за финансовым состоянием, условиями страхования и обоснованностью страховых тарифов (в подавляющем большинстве стран ЕС предварительный контроль за условиями страхования и страховыми тарифами отменен, а главным элементом в системе контроля является контроль за финансовой устойчивостью и платежеспособностью страховщика);
– установление порядка формирования страховых резервов;
– установление правил размещения страховых резервов (точнее – активов, покрывающих страховые резервы);
– установление нормативного соотношения между активами и обязательствами страховщика (маржа платежеспособности);
– установление форм и сроков предоставления бухгалтерской и статистической отчетности;
– регистрация страховых брокеров;
– ведение реестра страховщиков;
– приостановление и отзыв лицензий на право осуществления страховой деятельности.
С точки зрения результативности осуществления надзора, необходимо соблюдение следующих принципов:
– стабильность системы органов надзора;
– стабильность, прозрачность и ясность законодательства, обеспечивающего осуществление надзорных функций;
– соответствие функций, структуры и методов надзора задачам, установленным в законодательстве;
– обеспечение эффективного взаимодействия с другими органами исполнительной и законодательной власти;
– неотвратимость и обязательность применения предусмотренных законодательством санкций.
В отечественной практике можно выделить три стадии (формы) осуществления государственного надзора за деятельностью страховых организаций: предварительный (лицензионный), текущий (контрольный), последующий (статистический) (см. табл. 6).
Лицензионная форма надзора регулируется процедурой принятия решения о выдаче лицензии на право осуществления страховой деятельности. Полученная страховщиком лицензия дает право на проведение тех видов страхования, которые указаны в ней с учетом правил страхования, зафиксированных в приложении к лицензии. При необходимости расширения перечня предоставляемых страховых услуг (видов страхования) страховщик вновь проходит процедуру лицензирования и наряду с этим подвергается контролю со стороны надзорного органа за соблюдением нормативного соотношения между активами и обязательствами.
Предметом контрольной формы надзора является ведение страховщиками финансовых операций, связанных с формированием страховых резервов, размещением активов, обеспечением наличия свободных активов в размере установленных нормативов, а также соответствие деятельности выданной лицензии.
Статистическая форма надзора базируется на финансовой отчетности, предоставляемой страховщиками в органы страхового надзора. Состав и формы бухгалтерской отчетности, принципы бухгалтерского учета и план счетов утверждены соответствующими нормативными документами. Согласно российскому законодательству (ст.29 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ») страховые компании обязаны публиковать в средствах массовой информации годовую отчетность о своей деятельности по итогам отчетного года после подтверждения достоверности ее содержания независимыми аудиторами.
