В большинстве случаев будет признан незаконным вклад в уставный капитал зарубежной организации товара, приобретенного резидентом по импорту, без его ввоза в Россию и оформления грузовой таможенной декларации.
Согласно пункту 4 положения ЦБ РФ от 03.07.1998 г. № 44-П «О порядке обращения на территории Российской Федерации процентных документарных именных облигаций Внешэкономбанка» (в редакции Указания ЦБ РФ от 29.11.2000 г. № 857-У): «Внесение резидентами процентных облигаций в оплату уставного капитала нерезидентов осуществляется с разрешения Банка России, выдаваемого в каждом конкретном случае в соответствии с требованиями действующего законодательства».
До июля 1997 г. лицензии на вклады валютных ценностей нерезидентов в российские предприятия выдавались последним сначала Госбанком СССР, а впоследствии Центральным банком РФ. В частности, письмом от 06.10.1995 г. № 12-524 ЦБ РФ разъяснил порядок предоставления документов, необходимых для получения лицензий по валютным операциям, связанным с движением капитала.
С 1 ноября 1996 г. согласно приказу Центрального банка России от 11.10.1996 г. № 02-378 был введен в действие «Временный порядок предоставления Главными управлениями (Национальными банками) Центрального банка Российской Федерации разрешений на проведение отдельных видов валютных операций», утвержденный ЦБ РФ 11.10.1996 г. № 341.
Следует отметить, что нормы этих документов с учетом внесенных в них изменений Положениями ЦБ РФ от 20.07.1999 г. № 82-П и от 05.07.2001 г. № 142-П являются действующими.
Иностранная валюта, перечисляемая нерезидентами в качестве вклада в уставный капитал, зачислялась в период с 1987 по 1997 г. на валютный счет организованного с его участием предприятия. В июле 1997 г. этот механизм претерпел изменения.
На основании Гражданского кодекса РФ и Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк России своим Положением «О регистрационном порядке оплаты иностранными инвесторами участия в уставном (складочном) капитале организаций – резидентов Российской Федерации» от 07.07.1997 г. № 482 установил новый порядок перевода и конверсии иностранной валюты для целей взноса в уставный (складочный) капитал организаций – резидентов РФ. Это положение распространялось на поступающие в иностранной валюте инвестиции нерезидентов в уставный (складочный) капитал организаций, осуществляемые в следующих формах:
– путем приобретения акций и оплаты долей в уставном (складочном) капитале или имуществе при создании организации;
– путем приобретения акций, оплаты долей (паев) при увеличении размера уставного (складочного) капитала организации.
В отличие от ранее действовавшего порядка, поступающие в иностранной валюте в счет оплаты этих инвестиций средства нерезидентов зачислялись в уставный (складочный) капитал организаций только в валюте Российской Федерации. С этой целью нерезиденты-инвесторы открывали в уполномоченном банке России валютный счет и счет в рублях типа «И». Валютный счет открывался для зачисления иностранной валюты, перечисленной нерезидентом для оплаты участия в уставном капитале организации, и ее последующей конверсии и зачисления рублевого эквивалента на счет типа «И». На основании должным образом оформленных документов и в установленные сроки средства со счета типа «И» списывались на счет резидента.
Согласно этому Положению привлечение резидентами инвестиций от нерезидентов в уставный (складочный) капитал организаций не требовало предварительного получения лицензий Банка России. Однако зачисление средств нерезидентов в уставный (складочный) капитал организаций осуществлялось только при условии регистрации этих операций в Главных управлениях (национальных банков) ЦБ РФ.
