Анализ условий кредитования предполагает изучение следующих моментов.
1. Характер заемщика. Он включает репутацию заемщика, степень ответственности и желание погасить долг. Эти факторы имеют самое большое значение при определении кредитоспособности. Поэтому кредитные инспекторы очень тщательно изучают кредитную историю заемщика, его поведение в тех или иных ситуациях, используя всевозможные источники информации.
2. Платежеспособность. О платежеспособности клиента судят на основе анализа развития его бизнеса и финансовых возможностей заемщика, которые определяют его способность погасить долг. Платежеспособность определяется с помощью тщательного анализа доходов, расходов и перспектив их изменения в будущем.
3. Капитал. Изучение капитала хозяйства также играет важную роль в определении кредитоспособности заемщика. Особенно важно кредитному инспектору выяснить соотношение суммы долга с размерами активов клиента, его оборотным капиталом, выяснить состояние дебиторской задолженности.
4. Обеспечение представлено активами, которые клиенты могут предложить в залог, чтобы получить кредит. Кредитные работники изучают все возможные способы обеспечения, его количество, качество и возможность реализации в случае непогашения кредита.
5. Условия. При изучении кредитоспособности заемщика принимаются во внимание также общие экономические условия, определяющие экономическое положение в стране, особенности развития бизнеса в различных секторах и регионах и оказывающие влияние на положение, как банка, так и заемщика.
Типовой отчет о кредитоспособности заемщика содержит следующие разделы:
1) баланс и отчет о прибылях и убытках;
2) ряд коэффициентов, отражающих тенденцию развития хозяйства;
3) информация, полученная от банков и основных поставщиков предприятия (о случаях просрочки оплаты, о случаях невозврата кредитов, о регулярности выплат в последнее время);
4) описание условий деятельности хозяйства;
5) информация о ее владельцах, случаев банкротства и судебных процессов;
суммарный рейтинг компании, показывающий уровень ее кредитоспособности по шкале.
В банковской практике эти факторы дополняются анализом системы финансовых показателей.
Ликвидность хозяйствующего субъекта – это способность его быстро погашать свою задолженность. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы хозяйственного субъекта разделяются на следующие группы.
А1 – наиболее ликвидные активы. К ним относятся все денежные средства и краткосрочные кредитные финансовые вложения;
А2 – быстро реализуемые активы. Они включают дебиторскую задолженность и прочие активы;
А3 – медленно реализуемые активы. Сюда входят статьи раздела 2 актива «Запасы и затраты», за исключением статьи «Расходы будущих периодов», а так же статьи «Долгосрочные финансовые вложения» и «Расчеты с учредителями» из раздела 1 актива.
А4 – трудно реализуемые активы. Это такие статьи баланса как «Основные средства», «Нематериальные активы», «Незавершенное строительство».
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1 – наиболее срочные пассивы. К ним относятся кредиторская задолженность и прочие пассивы.
