1.3. Растущая роль офшорных финансовых центров в мировой финансовой системе80
Офшорный финансовый центр (ОФЦ) – это, как правило, небольшая юрисдикция, с низким уровнем налогообложения, специализирующаяся на предоставлении корпоративных и коммерческих услуг офшорным компаниям-нерезидентам и инвестиционным фондам. ОФЦ начали оказывать влияние на международные финансовые рынки в начале 1970-х годов. Для их обозначения использовались различные термины, такие как, международный финансовый центр, международный банковский центр, международная банковская структура и офшорный банковский центр. Термин ОФЦ был впервые введен в научный оборот в 1980 году. В последующие годы он получил дальнейшее развитие в докладах международных организаций и научной литературе. При этом такие международные организации, как МВФ, ОЭСР и ЮНКТАД, разрабатывали терминологию в соответствии со своими нуждами. Так, МВФ наряду с выработкой рабочего определения ОФЦ исследует их воздействие на международную финансовую систему. ОЭСР рассматривает ОФЦ сквозь призму уклонения от налогов. ЮНКТАД изучает механизмы осуществления прямых иностранных инвестиций (ПИИ) с использованием ОФЦ.
Как отмечается в рабочем докладе МВФ, в последние годы возникла необходимость изучения «деятельности офшорных финансовых центров, поскольку эти центры стали контролировать значительную долю глобальных финансовых потоков»81. Автор доклада, анализирует две группы определений: концептуальные определения и рабочие определения, предназначенные для практического применения. Он обобщает характеристики ОФЦ, используемые в концептуальных определениях. Из этих определений явствуют «три отличительные и повторяющиеся черты ОФЦ: (1) ориентация бизнеса на нерезидентов; (2) благоприятная нормативно-правовая среда (низкие надзорные требования и минимальное раскрытие информации), а также (3) схемы низкого или нулевого налогообложения». По его мнению, концептуальные определения, как правило, делают упор на нормативно-правовые и налоговые признаки ОФЦ, игнорируя макроэкономические характеристики, которые они приобрели в результате трансграничного характера финансового посредничества.
Автор доклада дает рабочее определение, согласно которому ОФЦ является страной или юрисдикцией, которая предоставляет финансовые услуги в таком масштабе, который не соизмерим с размерами и финансовым оборотом внутренней экономики. Он указывает, что независимо от мотивов финансовых сделок нерезидентов с ОФЦ и характера осуществляемой деятельности, создание ОФЦ обычно является результатом сознательных усилий, направленных на специализацию экономики на экспорте финансовых услуг в целях получения доходов, которые часто составляет критическую часть национального дохода82.
Рабочая группа по вопросам офшорных центров при Форуме по финансовой стабильности отмечает, что «финансовые офшорные центры не так легко определить, но они могут быть охарактеризованы как юрисдикции, которые привлекают высокий уровень нерезидентной активности. Традиционно, этот термин подразумевает некоторые или все из следующих признаков: 1) низкий уровень или отсутствие налогов на бизнес или инвестиционный доход; 2) отсутствие налога у источника выплаты; 3) облегченные и гибкие режимы регистрации и лицензирования; 4) облегченные и гибкие режимы надзора; 5) гибкое использование трастов и других специальных корпоративных форм; 6) необязательность физического присутствия для финансовых учреждений и/или корпоративных структур; 7) несоразмерно высокий уровень конфиденциальности, основанный на законах о сохранении тайны; 8) недоступность подобных стимулов для резидентов»
