Руководство по управлению финансами 2.0 - страница 12

Данная форма баланса наиболее полно, на мой взгляд, позволяет ответить на вопросы, связанные с управлением финансами и экономикой предприятия. Ты можешь увеличить детализацию до той степени, которая кажется полезной или начать с этими статьями и отредактировать их через двенадцать месяцев.

Расчет баланса на фактическую дату делается чрезвычайно просто. Пройдем вместе с тобой по всем разделам баланса.

Не реже раза в год на каждом предприятии проводится инвентаризация. Необоротные активы наименее всего подвержены изменениям, поэтому все, что нужно для составления баланса – это пройти с инвентаризационной ведомостью по предприятию и поставить галочки о наличии или отсутствии каждого учтенного объекта. Ты можешь, конечно, просто взять и перенести все данные из базы 1С (или другой, где у тебя ведется учет), но, минимум первый раз, рекомендую все увидеть глазами и потрогать руками.

Таблица 3. Вариант развернутого управленческого баланса

Цель осмотра имущества – оценить его состояние, пригодно/не пригодно к использованию, и получить подпись ответственного лица на инвентарной карте: «Объект в полной исправности продолжает работать». Или, наоборот: «Объект неисправен, использоваться по назначению не может». И тогда нужно создавать комиссию и списывать с учета, продавая на запчасти, и отражать убыток от списания в балансе, на сумму остаточной стоимости. Остаточной, потому что часть стоимости уже перенесена в амортизационный фонд, и если срок полезного использования истек, то убытка не будет, а изношенный объект будет заменен на новый.

По денежным средствам тебе будет достаточно банковских выписок по состоянию счетов на дату составления баланса, выписки из кассовой книги, и реестра учета векселей. По векселям мы с тобой естественно имеем в виду те, что могут быть оплачены, а не те, что в имеют характеристики «бронзовых» или «дружеских» и являются просто красивыми бумажками.

Дебиторская задолженность покупателей, это та, что подтверждена соответствующими документами о признании задолженности покупателем и безусловно будет оплачена. Та, что не будет оплачена, не стоит того, чтобы вводить тебя в заблуждение. Если есть хоть какой-то шанс на получение, внеси отдельную строку – «Задолженность к взысканию»

Дебиторская задолженность персонала подтверждается подписанными документами о получении подотчетных сумм. Она скорее всего не вернется в виде денежных средств, поэтому при анализе платежеспособности данные этой статьи учитываться не будут.

Прочая дебиторская задолженность может иметь разное содержание, допустим, ты или бухгалтер сделал авансовый платеж по налогам, и теперь государство должно бизнесу деньги. Вернуть это вряд ли получится, но ты можешь уменьшить свой следующий платеж на сумму переплаты. Все это конечно подтверждается документами налогового учета и желательно актом сверки с налоговой инспекцией.

Запасы на складах. Очень интересный предмет, как мед у Винни-Пуха, в исполнении Евгения Леонова: «Если он есть, то его сразу нет». Иди, смотри и трогай, что там на складах лежит. Может быть, там уже и нет ничего. Или совсем не то, что написано в учете. В моей практике было много забавных случаев, как исчезновения, так и обнаружения весьма полезных для бизнеса ценностей – железнодорожные цистерны, листовой прокат в пачках и другие изделия габаритами далёкие от измеряемых ручной линейкой. Для себя я давно сделал вывод, что любой склад обладает характеристиками волшебного ящика Игоря Кио. И как с успехом доказывает Дэвид Коперфильд – размер для фокуса не имеет значения. Вопрос, кто в этом случае фокусник?