Руководство по управлению финансами 2.0 - страница 13

Ценности в пути. Пример: ты купил товар во Владивостоке, и он доставляется к тебе железнодорожным транспортом. Документы есть – товар теоретически тоже. Но проверить качество, количество, состояние и комплектность ты не можешь до его прибытия.

Уставный капитал – то, с чего началось предприятие. Денежные средства или оценочная стоимость имущества внесенного в капитал предприятия на старте.

Прибыль прошлых лет – это все что нажито непосильным трудом, то есть денежный эквивалент трех пиджаков импортных и трех кинокамер отечественных.

Прибыль отчетного периода – расчетная величина прироста активов предприятия за счет коммерческих операций. Купил за рубль, продал за три, два рубля попадают в данный раздел. Но это теоретически. Практически рекомендую заполнять данную статью последней, когда все остальные будут заполнены, и тебе нужно будет сделать пассив равным активу баланса. Вот здесь ты и узнаешь о результатах работы прошедшего периода.

Прибыль по переоценке. У тебя есть имущественный комплекс. Недвижимость дорожает, правильно будет учесть это удорожание в данной статье.

Амортизационный фонд. Расчетная величина, которая начисляется в соответствии с установленными тобой правилами, которые уже описаны или будут описаны в учетной политике по управленческому учету. Фонд растет по мере износа твоего оборудования, и обнуляется при продаже старого оборудования и покупке нового. Обнуляется, конечно, в резервах применительно именно к проданному оборудованию.

Резервный фонд. Фонд, который формируется на всякий случай, на «черный день». Его размер оцени и установи сам. Это страховой фонд на форс-мажор. Допустим, ты не пользуешься услугами страховой компании, в этом случае как раз здесь стоит накапливать те средства, которые потребуются при наступлении страхового случая. Как приятно, никуда не надо звонить, всё в твоих руках. Стоит задуматься, правда?

Займы и кредиты, которые нужно возвращать не ранее чем через 12 месяцев. Отличие займов от кредитов только в месте получения, кредиты дают банки, займы может дать кто угодно. Плюс начисленные по ним, но пока не выплаченные проценты.

Задолженность поставщикам и подрядчикам за полученные товары, работы или услуги, которые ты принял с оформлением всех соответствующих документов.

Задолженность по оплате труда перед сотрудниками. На первое число каждого месяца ты имеешь задолженность по оплате труда как минимум за прошедший. А если у тебя на предприятии существует система начисления годовой премии, так называемой тринадцатой зарплаты, то здесь будет копиться по некоторым долям процентов от ежемесячного фонда.

Задолженность в бюджет и внебюджетные фонды тебе откроет главный бухгалтер. Или программа налогового учета, если ты ведешь бухгалтерию самостоятельно.

Краткосрочные займы и кредиты, которые нужно возвращать в течение ближайших двенадцати месяцев и проценты по ним, начисленные, но не выплаченные.

И всё! Поздравляю! Ты собрал, или, как минимум, понял, как собирать управленческий баланс на контрольную дату, по данным прошедшего периода.

1. В баланс ты включаешь только то, в существовании чего есть неопровержимые доказательства.

2. Актив баланса – ценности, всегда равны пассиву баланса – обязательствам.